Einkommensteuer & § 35a EStG
ESt Grenzsteuersatz · Rechtliche Grundlage: § 32a EStG · § 35a EStGnumber: 85 slug: einkommensteuer title: Einkommensteuer & § 35a EStG aliases:
- ESt
- Grenzsteuersatz cluster: steuer shortDef: "Zentrale Personensteuer — bestimmt den Wert jedes Werbungskosten-Euros. Plus § 35a EStG: 20 % Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerker." legalAnchor: "§ 32a EStG · § 35a EStG" related:
- werbungskosten
- grenzsteuersatz
- solidaritaetszuschlag
- kirchensteuer
- eigennutzer updated: "2026-05-22"
Die Einkommensteuer ist die zentrale Personensteuer in Deutschland — und im Immobilienkontext entscheidend, weil sie den Wert jedes steuerlichen Werbungskosten-Euros bestimmt. Bei einem Grenzsteuersatz von 50 % spart jeder Werbungskosten-Euro 50 Cent Steuern. Zusätzlich gibt es Sonderabzüge wie § 35a EStG für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerker.
Geregelt in § 32a EStG (Einkommensteuertarif). Tarif 2026: progressiv von 0 % (bis Grundfreibetrag 12.084 €) bis 45 % (Reichensteuersatz ab 277.825 €). Plus Solidaritätszuschlag 5,5 % auf die ESt (faktisch ab ~96.000 €), plus Kirchensteuer 8–9 %.
Einkommensteuer-Tarif 2026 (Single)
| Zu versteuerndes Einkommen | Grenzsteuersatz | |---|---| | 0 – 12.084 € | 0 % (Grundfreibetrag) | | 12.085 – 17.430 € | 14 – 24 % progressiv | | 17.431 – 66.760 € | 24 – 42 % progressiv | | 66.761 – 277.825 € | 42 % | | > 277.825 € | 45 % (Reichensteuer) |
§ 35a EStG — haushaltsnahe Dienstleistungen & Handwerker
Geregelt in § 35a EStG. Privatpersonen können 20 % der Arbeitskosten (nicht Material!) direkt von der Steuerschuld abziehen — getrennt für drei Kategorien:
- Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (Minijob): max. 510 €/Jahr Steuerermäßigung
- Haushaltsnahe Dienstleistungen (Putzhilfe, Gartenpflege): max. 4.000 €/Jahr Steuerermäßigung (= 20 % von max. 20.000 €)
- Handwerkerleistungen (Renovierung, Reparatur): max. 1.200 €/Jahr Steuerermäßigung (= 20 % von max. 6.000 €)
§ 35a EStG gilt nur für selbstgenutzte Immobilien. Bei Vermietung werden Handwerkerkosten direkt als Werbungskosten abgesetzt — was bei hohen Grenzsteuersätzen oft mehr Steuerersparnis bringt (50 % statt 20 %). Vermieter sollten § 35a deshalb gar nicht erst beantragen.
Voraussetzung für § 35a EStG ist die Überweisung der Rechnung. Barzahlungen sind vollständig ausgeschlossen, auch mit Quittung. Wer Handwerker mit "Schwarzgeld-Bonus" lockt, verzichtet auf 20 % Steuerersparnis und macht sich zudem strafbar.